Calculer ton salaire net à partir du brut

Salarié. Du brut, je soustrais tes cotisations INPS (9,19 %, ou 9,49 % avec le fonds extraordinaire de garantie des salaires, plus 1 % sur la part au-delà de 56.224 €, dans la limite de 122.295 €). Sur le reste, je calcule l'IRPEF : 23 % jusqu'à 28.000 €, 33 % de 28.000 à 50.000 €, 43 % au-delà. Je soustrais la réduction pour salarié (1.955 € jusqu'à 15.000 €, puis dégressive jusqu'à zéro à 50.000 €, +65 € entre 25.000 et 35.000 €) et, entre 20.000 et 40.000 €, la réduction supplémentaire liée à l'allègement du coin fiscal (1.000 €, dégressive au-delà de 32.000 €). Sous 20.000 €, j'ajoute la prime d'allègement du coin fiscal non imposable (7,1 %, 5,3 % ou 4,8 % du revenu) et, jusqu'à 15.000 €, le complément de revenu de 1.200 € lorsqu'il est dû. Je calcule les surtaxes sur le revenu imposable, uniquement si l'IRPEF n'est pas nul.

Indépendant au régime forfaitaire. Recettes × coefficient de ton activité = revenu. Cotisations : régime séparé, 26,07 % du revenu ; artisans et commerçants, minimum fixe (4.521,36 € et 4.611,64 €) jusqu'à 18.808 € de revenu, puis 24 % ou 24,48 % sur l'excédent (un point de plus au-delà de 56.224 €). Impôt de substitution de 15 % (ou 5 %) sur le revenu moins les cotisations. Le plafond pour rester au régime forfaitaire est de 85.000 € de recettes.

Treizième et quatorzième mois. Le net est une « moyenne » par mensualité. Sur la fiche de paie, les treizième et quatorzième mois sont un peu plus bas qu'un mois ordinaire, car ils sont imposés sans réductions.

Brut annuel (RAL). C'est le « brut annuel » indiqué dans le contrat ou l'offre d'emploi, treizième et quatorzième mois compris. Ex. : 28.000.

Mensualités. 13 si tu touches le treizième mois (presque tout le monde), 14 si tu touches aussi le quatorzième (ex. : commerce, tourisme).

Surtaxes. Le taux régional dépend de ta Région et souvent du revenu : si tu ne le connais pas, garde 1,73 %. Tu trouveras le taux de ta commune sur le site du Département des finances.

Cotisations à 9,49 %. Cela concerne les entreprises qui relèvent du fonds extraordinaire de garantie des salaires. En cas de doute, laisse vide.

Recettes (régime forfaitaire). Le total des factures encaissées dans l'année. Il n'y a pas de TVA dans le régime forfaitaire. Ex. : 2.500 € par mois = 30.000.

Activité. Elle détermine le « coefficient » : la part des recettes soumise aux impôts et aux cotisations. C'est ton code ATECO qui compte : en cas de doute, demande à ton comptable.

Cotisations. Régime séparé : professions libérales sans ordre doté de sa propre caisse (ex. : consultants, designers, informaticiens). Artisans et commerçants : ceux qui sont inscrits à la Chambre de commerce.

Impôt à 5 %. Il s'applique pendant les 5 premières années si l'activité est réellement nouvelle (dans les 3 années précédentes, tu n'avais pas de numéro de TVA et ce n'est pas le travail que tu exerçais comme salarié).

Dépenses. Loyer, matériel, logiciels, comptable. Dans le régime forfaitaire, ils ne réduisent pas les impôts, mais tu les paies de ta poche : je les soustrais du net.

Personnes à charge, autres revenus, dépenses déductibles (santé, prêt immobilier), primes de performance et avantages sociaux d'entreprise, contrats d'apprentissage, travail sur une partie de l'année seulement, barèmes propres à chaque Région. Pour le régime forfaitaire : caisses professionnelles (ex. : avocats, ingénieurs), droit de timbre de 2 € sur les factures et décalage du paiement des cotisations la première année (acomptes et soldes). Au-delà de 200.000 € de revenu, certaines réductions diminuent : de toute façon, je ne les utilise pas ici.