Bereken je nettoloon uit bruto

Werknemer. Van het bruto trek ik jouw INPS-premies af (9,19%, of 9,49% met het buitengewone loongarantiefonds, plus 1% over het deel boven € 56.224, tot € 122.295). Over de rest bereken ik IRPEF: 23% tot € 28.000, 33% van € 28.000 tot € 50.000, 43% daarboven. Ik trek de werknemerskorting af (€ 1.955 tot € 15.000, daarna aflopend tot nul bij € 50.000, +€ 65 tussen € 25.000 en € 35.000) en, tussen € 20.000 en € 40.000, de extra korting voor verlaging van de belastingdruk (€ 1.000, aflopend boven € 32.000). Onder € 20.000 tel ik de belastingvrije belastingdrukbonus op (7,1%, 5,3% of 4,8% van het inkomen) en, tot € 15.000, de aanvullende uitkering van € 1.200 als je er recht op hebt. Ik bereken de toeslagen over het belastbaar inkomen, alleen als de IRPEF niet nul is.

Zelfstandige, forfaitaire regeling. Ontvangsten × de coëfficiënt van je activiteit = inkomen. Premies: aparte regeling 26,07% over het inkomen; ambachtslieden en handelaren betalen een vast minimum (€ 4.521,36 en € 4.611,64) tot € 18.808 inkomen, daarna 24% of 24,48% over het meerdere (één procentpunt extra boven € 56.224). Vervangende belasting 15% (of 5%) over het inkomen min premies. De grens om in de forfaitaire regeling te blijven is € 85.000 aan ontvangsten.

Dertiende en veertiende maand. Het netto is een ‘gemiddelde’ per maandbetaling. Op de loonstrook zijn de dertiende en veertiende maand iets lager dan een gewone maand, omdat ze zonder kortingen worden belast.

Bruto jaarloon (RAL). Het ‘bruto jaarloon’ uit het contract of de vacature, inclusief dertiende en veertiende maand. Bijv. 28.000.

Maandbetalingen. 13 als je een dertiende maand krijgt (bijna iedereen), 14 als je ook een veertiende krijgt (bijv. detailhandel, toerisme).

Toeslagen. De regionale toeslag hangt af van je regio en vaak van je inkomen: weet je het niet, laat dan 1,73% staan. Het tarief van je gemeente vind je op de website van het Departement Financiën.

Premies van 9,49%. Dit geldt bij bedrijven met het buitengewone loongarantiefonds. Bij twijfel niet aanvinken.

Ontvangsten (forfaitair). Het totaal van de in het jaar geïnde facturen. De forfaitaire regeling kent geen btw. Bijv. € 2.500 per maand = 30.000.

Bedrijf. Dit bepaalt de ‘coëfficiënt’: het deel van je ontvangsten waarover je belasting en premies betaalt. Je ATECO-code is bepalend: vraag bij twijfel je boekhouder.

Premies. Aparte regeling: zelfstandige beroepsbeoefenaars zonder beroepsorganisatie met eigen fonds (bijv. adviseurs, ontwerpers, IT'ers). Ambachtslieden en handelaren: wie bij de Kamer van Koophandel is ingeschreven.

Belasting van 5%. Dit geldt de eerste 5 jaar als de onderneming echt nieuw is (in de voorgaande 3 jaar had je geen btw-nummer en het is niet het werk dat je in loondienst deed).

Kosten. Huur, materialen, software, boekhouder. In de forfaitaire regeling verlagen ze de belasting niet, maar je betaalt ze wel zelf: ik trek ze van het netto af.

Afhankelijke gezinsleden, andere inkomsten, aftrekbare uitgaven (zorg, hypotheek), prestatiebonussen en bedrijfsvoorzieningen, leerarbeidscontracten, mensen die slechts een deel van het jaar werken, de tariefschijven van afzonderlijke regio's. Voor de forfaitaire regeling: beroepsfondsen (bijv. advocaten, ingenieurs), het zegelrecht van € 2 op facturen en het feit dat premies in het eerste jaar later worden betaald (voorschotten en afrekeningen). Boven € 200.000 inkomen worden sommige kortingen verlaagd: die gebruik ik hier toch niet.